年终奖个人所得税怎么合理避税 2017最新年终奖个人所得税税率表及计算方法

　　【年终奖个人所得税】最新年终奖个人所得税税率表及计算方法

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　　一转眼，2016年已到年末这个时候大家都只关心一件事那就是——年终奖。今年年终奖到底能发多少呢？大家别忘了，年终奖也是要扣税的，以下为您带来2016年终奖个人所得税税率表，欢迎浏览！YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　2016年终奖个人所得税税率表YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

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　　年终奖应缴个人所得税怎么计算YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于3500元起征点，则应纳税所得额=年终奖-（3500-当月工资），若高于3500，则应纳税所得额=年终奖; 其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数 进行计算。（计算结果中税后收入不包含月薪）YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　举例：YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　年终奖金：1500YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　当前月薪：3000YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　应纳税所得额=年终奖-（3500-当月工资）=1500-（3500-3000）=1000元YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　应纳税所得额÷12=1000÷12=83。33 适用税率0。03 速算扣除数0YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=1000×0。03-0= 30 元YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　年终奖：1500 元 缴纳个税：30 元 税后收入：1470 元YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　年终奖金：10000YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　当前月薪：5000YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　应纳税所得额=年终奖= 10000 元YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　应纳税所得额÷12=10000÷12=833。33 适用税率0。03 速算扣除数0YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=10000×0。03-0= 300 元YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　年终奖：10000 元 缴纳个税：300 元 税后收入：9700 元YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　年终奖个人所得税计算公式YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　高于3500元YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　如果当月所得高于（或等于）3500元，适用公式为：个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。例如如果年终奖不超过18000元，除以12每月不超过1500，则适用税率为3%。举例，如果您当月工资所得收入超过3500元，又获得8000元年终奖，那么应该缴税：8000×3%-0=240元。如果您获12000元年终奖，那么应该缴税：12000×3%-0=360元。YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　低于3500元YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　如果在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得低于3500元，则要先算应纳税所得额：全年一次性奖金-“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”。YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　然后再算适用税率：应纳税所得额÷12，用所得结果根据表2找出税率和速算扣除数。YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　第三步算要交多少税：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　举个例子，如果当月工资所得为2000元，又发了10000元年终奖，则可先算应纳税所得额，10000-（3500-2000）=8500元，再算适用税率，8500÷12=708。33元，税率为3%，速算扣除数为0。所以年终奖应缴税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=8500×3%-0=255元，与当月工资所得超过3500元的人相比，获得1万元年终奖可少交45元税。YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　年终奖临界点YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　税率的临界点导致“多给少拿”YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　据了解，由于不同的税率对应不同的全月应纳税所得额，所以刚刚超过两个税率的临界点就会发生“多给少拿”的情况。而年终奖18000元刚好是新修订的个人所得税一级税率的临界点，也就是说，超过18000元就要按照第二级税率10%计税。YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　比如A获得的年终奖为18000元，B年终奖为18001元（假设两者的月工资都高于3500元）。A的应纳个税计算方法是：18000/12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，应纳税额=18000×3%-0=540元，税后所得17460元。再看B，因为18001/12已经大于1500元，所对应税率及速算扣除数为：10%、105，应纳税额=18001×10%-105=1695。1元，税后所得16305。9元，反而比A少收入1154。1元。YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　而最极端的情况，是年终奖960000元和960001元的情况，由于960001元意味着将对应最高级也就是45%的税率，960000元对应税率则是35%，结果，1元之差税后所得反而减少87999。45元。YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　避开“缩水区”18001元到19283。33元YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　经计算，从18001元到19283。33元，都是年终奖缩水区域，因为多发的奖金小于或等于因此而增加的税额。而像这样的缩水区域还不只一个，据了解，共有六个这样的区间：YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　［18001元，19283。33元］;［54001元，60187。50元］;［108001元，114600元］;［420001元，447500元］;［660001元，706538。46元］;［960001元，1120000元］YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　鉴于此，业内人士建议，发放年终奖应该尽量避开这些区域，避免因此而“多发少得”。YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　年终奖如何合理避税YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　一些业内人士在操作中也发现，将季度奖在平时先记账，然后到年终才一次性以年终奖的形式发放，这样能大大减轻税负。比如，丙工薪为6000元，一年奖金为24000元。YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖6000元，最后一个月领取年终奖6000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　无季度奖当月个税：(6000-3500)×10%-105=145元，含季度奖当月个税：(6000+6000-3500)×20%-555=1145元，含年终奖当月个税：145+6000×3%=145+180=325元;全年税额：145×8+1145×3+325=4920元。YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　年终奖形式：每月工薪6000元，年终奖24000元。每月工资个税：(6000-3500)×10%105=145元，年终奖个税：24000÷12=2000，对应税率为10%，速算扣除数为105，24000×10%-105=2295元;全年税额：145×12+2295=4035元。YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　显然，年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税885元。YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表：YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元)YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　一≤1500元3%0YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　二>1500元至4500元10%105YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　三>4500元至9000元20%555YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　四>9000元至35000元25%1005YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　五>35000元至55000元30%2755YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　六>55000元至80000元35%5505YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　七>80000元45%13505YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元)避税区下限避税区上限YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　一≤1500元3%01800019283。33YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　二>1500元至4500元10%1055400060187。50YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　三>4500元至9000元20%555108000114600。00YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　四>9000元至35000元25%1005420000447500。00YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　五>35000元至55000元30%2755660000706538。46YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　六>55000元至80000元35%55059600001120009。09YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　七>80000元45%13505YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　按照上表再举个极限例子，如果年终奖是19283。33，税率肯定是10%了，那么实际交税是19283。33*10%-105=1823。33元，那么实际到手年终奖=19283。33-1823。33=17460元，和年终奖18000实际到手的完全一样。在年终奖18000到19283。33元之间，实际到手的反而还不到17460元，这样的区域我们叫它避税区。为了更加直观，我们可以用图来表示YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　红线是18000元以上的年终奖部分，蓝线是税收。在红蓝线形成的三角区域，就是税收比18000元以上的年终奖还要高的部分。这个三角区域其实就是我们要避税的部分。两线相交就是在年终奖19283。33元。这样的避税区域一共有六个，如上表所示。YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　第一个和第二个避税区还是一般工薪阶层很容易遇到的。合理避税的办法是要么干脆把避税区的钱捐了，要么采用其他的办法。YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　有一个补充，上述的计算是基于员工当月收入超过3500元免征额的情况下的，如果低于，是要先弥补与免征额的差距。YqQ鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

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