2017年企业所得税汇算清缴时间 企业所得税怎么申报企业所得税怎么做账

　　2017年企业所得税汇算清缴时间 企业所得税怎么申报 企业所得税汇算清缴时间 是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。截止时间为每年5月31日。

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　　企业所得税会计分录计提EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　1。 按月或按季计算应预缴所得税额：EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　借：所得税EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　贷：应交税金 -- 应交企业所得税EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　2。 缴纳季度所得税时：EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　借：应交税金 -- 应交企业所得税EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　贷：银行存款EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　3。 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　借：以前年度损益调整EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　贷：应交税金 -- 应交企业所得EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　4。 缴纳年度汇算清应缴税款：EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　借：应交税金 -- 应交企业所得税EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　贷：银行存款EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　5。 重新分配利润EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　借： 利润分配 - 未分配利润EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　贷：以前年度损益调整EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　6。 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　贷：以前年度损益调整EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　7。 重新分配利润EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　借：以前年度损益调整EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　贷：利润分配 - 未分配利润EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　8。 经税务机关审核批准退还多缴税款：EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　借：银行存款EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　9。 对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

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　　贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　10。 免税企业也要做分录：EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　借：所得税EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　贷：应交税金 -- 应交所得税EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　借：应交税金 -- 应交所得税EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　贷：资本公积EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　借：本年利润EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

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　　相信有不少的会计朋友，在初入行的时候，对于所得税的概念，很熟悉，但在实际操作中，总是感到无所适从，觉得很抽象。现简单介绍一下，如何在网上申报企业所得税，以供初入行的会计朋友参考。EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　（一）先登录到国税网，以东莞国税局为例，http：//portal。gd-n-tax。gov。cn/html/gddg/index。htmEAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　（二）点击网上办税，如下图红色方框，EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　（三）输入本企业的纳税编号及密码，验证码，EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　（四）点击网上拓展EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　（五）进入网上拓展界面，点击我要申报，下载ADOBE READER XI 10。0软件，如图，EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　（六）下载完成后，安装EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　再次点击，我要申报，先要申报月财务报表（资产负债表及利润表）如下图所示，EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　（七）申报成功后，再点击我要申报，在界面的左方中间位置，找到企业所得税月（季）度申报，点击我要申报，下载所得税的PDF文档，打开后，如图所示EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　（八）在本文档中，只需要按利润表中的数据填列，以2013年第一季度为例，以3月份的利润表（见下图）为准，如图：在营业收入内填入本年累计销售额，而营业成本，按照会计准则规定，只填报“主营业务成本”即可，不需要填报“营业税金及附加”、“期间费用”及其他业务成本，实际利润额按利润表中本年累计营业利润填写，利润总额则按利润报表中利润总额的本年累计数直接填写，在企业所得税申报表中，灰色显示的地方是不用填写任何数据的。EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　（九）如果填报的是第二第三第四季度的企业所得税，则需要以6月份，9月份，12月份的利润表为基础，减去上一季度的本年累计营业收入，本年累计营业成本，本年累计利润总额后的数据直接填写。EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

　　企业所得税先缴纳后计提：缴纳时：借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款计提时：借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税结转时：借：本年利润 贷：所得税费用EAE鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

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